Tax Due Diligence

Gegenstand einer Tax Due Diligence ist die Identifizierung und Quantifizierung steuerlicher Risiken aus der Vergangenheit sowie die Erwerbsstrukturierung (vgl. Hogh in Kneip/Jänisch 2005, S. 16). In Bezug auf die Vergangenheit sind nach einer Durchsicht der Steuererklärungen und -bescheide sowie der letzten Betriebsprüfungsberichte die noch ausstehender Steuerzahlungen einzuschätzen. Gegenstand der Tax Due Diligence in Bezug auf die Erwerbsstrukturierung ist die Wahl zwischen Asset Deal und Share Deal, die Höhe und Verteilung von Buchwertaufstockungen sowie die Abschreibung der Mehrwerte in den Folgejahren, die Schaffung der Voraussetzungen für eine steuerliche Organschaft, die steuerliche Behandlung der Finanzierungskosten sowie die Nutzung von Verlustvorträgen. Siehe auch Due Diligence (mit Literaturangaben).

Literatur: Berens, W., Brauner, H.U., Strauch, J. (Hrsg.): Due Diligence bei Unternehmensakquisitionen, 4. Auflage, Stuttgart 2005; IDW (Hrsg.): Wirtschaftsprüfer-Handbuch 2002, Bd. II, 12. Auflage, Düsseldorf 2002; Kneip, C., Jänisch, C. (Hrsg.): Tax Due Diligence, München 2005; Löffler, C.: Tax Due Diligence beim Unternehmenskauf, Düsseldorf 2002.

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