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Cash Flow Forecast-Rechnung

Methode der Unternehmensplanung und Instrument der Wirtschaftlichkeitsanalyse. Ziel ist es, die Kosten der Fremdfinanzierung zu minimieren. Integrierende Bestandteile der Rechnung sind die (Plan-)Liquiditätsrechnung und die (Plan-) Steuerrechnung. Die sich aus der Ergebnisrechnung ergebenden Aufwendungen und Erträge gehen korrigiert um die Aufwendungen und Erträge, die zu keinen Aus- bzw. Einzahlungen führen, in die Liquiditätsrechnung ein. Als Erträge ? Aufwendungen + Steuern unterliegen sie der Berechnung der Ertragsteuern. Die Liquiditätsrechnung ermittelt den Jahresfehlbetrag, die zur Schließung dieser Finanzierungslücke erforderliche Kapitalaufnahme und die entsprechenden Zinsen. Diese Zinsen gehen als Aufwand in die Ergebnisrechnung ein und sind damit auch indirekt Datum der Steuerrechnung. Die Steuerrechnung ermittelt die Steuern, die als Aufwand in die Ergebnisrechnung und als Ausgaben in die Liquiditätsrechnung eingehen. Die drei Elemente der Cash Flow Forecast-Rechnung sind somit verzahnt. Die Cash Flow Forecast-Rechnung eignet sich vor allem zum Durchspielen von Unternehmensstrategien (z. B. Auswahl von Investitionsalternativen, Erwerb von Beteiligungen).

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